Чому бонуси обкладаються так високо?

Бонус - це зароблений дохід, як заробітна плата чи зарплата, і оподатковується за тією ж ставкою . Працівники можуть зазначити, що відсоток податків, утриманих із бонусу, перевищує суму, вилучену із звичайних зарплат. Обидва ці твердження є правильними, незважаючи на очевидну суперечність. Як роботодавець, ви повинні знати, як оподатковуються бонуси. Це дозволить вам відповісти на запитання ваших співробітників щодо податків на чекові бонуси та усунути плутанину.

Бонуси як додаткова заробітна плата

Роботодавці виплачують премії, щоб заохотити робітників та винагородити цінних працівників за найкращі результати. Багато компаній дотримуються цієї практики, оскільки бонус - це перевірений спосіб найму, утримання та мотивації людей. Бонус - це гроші, що виплачуються понад нормальну заробітну плату працівника . Служба внутрішніх доходів класифікує премії як додаткову заробітну плату , подібно до комісійних.

Ви можете запитати: Яка різниця між комісією та бонусом? Простіше кажучи, комісія - це компенсація на основі продажів. Наприклад, продавець, який отримує 2-відсоткову комісію, може розраховувати на додаткову плату в розмірі 20 доларів за кожні 1000 доларів, які вона продає.

Додаткова заробітна плата також включає винагороди, призи, вихідну допомогу, виплату понаднормових робіт, оплату накопичених лікарняних та збільшення заробітної плати. Усі додаткові зарплати оподатковуються так само, як і звичайна виплата. Коли працівник подає свою податкову декларацію, додаткова заробітна плата поєднується з регулярною оплатою праці та обкладається однаковими податками та податковими ставками. Тобто, премії та інші додаткові зарплати оподатковуються федеральним податком на прибуток, податком на соціальне страхування, податками Medicare та будь-якими податками, що застосовуються у штаті або на місцях.

Утримання податку на бонусні чеки

Роботодавці повинні утримувати податки з заробітної плати з бонусів, як і звичайні зарплатні чеки. Однак застосовуються деякі спеціальні правила IRS. Існує два підходи, які роботодавці можуть використовувати для обчислення додаткових податків на утримання заробітної плати: агрегований метод та процентний метод . Якщо роботодавець використовує агрегований метод, премія просто додається до звичайної заробітної плати працівника. Потім податки з заробітної плати обчислюються на всю суму.

Ставка утримання податку з заробітної плати може бути більшою, ніж звикла працівник. Це пов’язано з тим, що федеральні податки з доплати будь-якого виду утримуються за найвищою ставкою податку, яка застосовується до будь-якої компенсації працівника.

Метод відсотка для визначення податків на виплату премій популярний серед роботодавців, оскільки він дуже простий. Виплата бонусу оподатковується за єдиною ставкою. Станом на 2019 рік ця "ставка податку на премії" становила 22 відсотки. Майте на увазі, що ставка податку на премії застосовується лише до утримання податку з заробітної плати і не впливає на те, як буде розраховано податкове зобов’язання працівника, коли він подаватиме свою декларацію про прибуток. Спеціальна ставка податкового бонусу в розмірі 37 відсотків застосовується до бонусів у розмірі 1 мільйон доларів на рік та на будь-яку суму, що перевищує 1 мільйон доларів.

Розрахунок ставки бонусного податку

Для забезпечення точності слід використовувати програму для обчислення заробітної плати з використанням програми обчислення ставки податку. Однак використовувати відсотковий метод дуже просто. Помножте валову суму бонусу на 22 відсотки. Далі помножте загальну суму на 7,65 відсотка для обчислення податків на соціальне страхування.

Якщо на сьогоднішній рік заробіток працівника перевищив щорічний максимум утримання соціального страхування, використовуйте замість цього 1,45 відсотка, щоб ви утримували лише податок Medicare. Якщо працівник вже заробив понад 200 000 доларів, відніміть 0,9 відсотка на додатковий податок на Medicare.

Припустимо, ви платите працівникові бонус у розмірі 2000 доларів. Помножте 2000 доларів на 22 відсотки, щоб визначити суму утримання федерального податку на прибуток 440 доларів. Помножте на 7,65 відсотка, щоб обчислити податки на соціальне забезпечення та Medicare у розмірі 153 долари. Це складає 593 долари США утримання податку з заробітної плати, тож працівник отримує 1407 доларів, за вирахуванням будь-якого податку на прибуток штату або місцевого рівня.

Федеральна ставка податку на прибуток та ставка податку на бонуси

Коли податки утримуються із регулярної заробітної плати працівника, частина доходу не оподатковується через надбавки на утримання та інші виключення. Крім того, на багато зарплат працівників застосовуються максимальні федеральні ставки податку на прибуток у розмірі 10 або 12 відсотків. При 22 відсотках ставка податкового бонусу вища і застосовується до всієї суми бонусу без виключень. Ось чому, здається, бонуси оподатковуються за вищими ставками.